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企业所得税年度纳税申报表哪些表格进行了修订?

Time:2022-04-15

为贯彻落实《电竞菠菜人体育》及有关税收政策,进一步优化办税服务,税务总局发布《电竞菠菜》(国家税务总局公告2021年第34号),对《电竞菠菜人体育》部分表单和填报说明进行修订。具体变化有哪些?一起来看↓     

 

《电竞菠菜人体育》(A000000)

一是“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”,适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。

 

二是根据《电竞菠菜》(发改高技〔2021〕413号),调整《电竞菠菜人体育》。

 

三是根据《电竞菠菜人体育》(2021年第28号),新增“224研发支出辅助账样式”,用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。

 

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

  为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算,将该事项由《电竞菠菜人体育》(A107040)调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000),并增加38行“本年实际应补(退)所得税额”,用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。

 

《电竞菠菜人体育》(A105080)

  新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分,供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。

 

《电竞菠菜》(A107010)

  根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号),在第28行“(三)企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“(加计扣除比例____%)”,供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。

 

《电竞菠菜》(A107012)

  根据《电竞菠菜人体育》(2021年第28号),一是调整“其他相关费用”限额计算公式;二是依照辅助账设立的不同样式,调整表内行次计算规则。

 

《电竞菠菜人体育》(A107020)

  根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)和《电竞菠菜》规定,调整“线宽小于130纳米(含)的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米(含)或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项,供纳税人精准填报适用的优惠项目。

 

《电竞菠菜人体育》(A107040)

一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)填报。

 

二是明确29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。

 

《电竞菠菜人体育》(A107042)

  根据《电竞菠菜》(发改高技〔2021〕413号),一是精简《电竞菠菜人体育》,并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标,增加填报的精准度。

 

《电竞菠菜》(A108010)

  将第19-26列“其中:海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中:新增境外直接投资所得”,海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。

 

《电竞菠菜》(A109000)

  为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策,增加18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补(退)所得税额”,纳税人可根据实际情况,填写相关行次。

 

来源:上海税务

 

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