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增值税期末留抵退税如何填写申报表?

Time:2022-04-29

根据《电竞菠菜人体育》(财政部税务总局公告2022年第14号)、《电竞菠菜》(国家税务总局公告2022年第4号)规定,申请增值税期末留抵退税的纳税人,应在纳税申报期内,完成当期增值税纳税申报后,在规定的留抵退税申请期间内通过电子税务局或办税服务厅提交《电竞菠菜人体育》。纳税人在收到税务机关准予留抵退税的《电竞菠菜》当期,应以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额。相应表单填报示例如下↓↓

退(抵)税申请表填报示例

 


 《电竞菠菜人体育》主要栏次填报示例如下:

申报表填报示例

纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额,具体通过填列《电竞菠菜人体育》附列资料二第22行“上期留抵税额退税”栏次。

举例:2022年4月15日,某微型企业收到税务机关准予留抵退税的《电竞菠菜》,收到留抵退税款100万元,则该纳税人在办理属期4月申报时,附列资料二填报如下:

 

 

来源:中国税务报


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