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新收入确认准则的几点分析(上)

2017年财政部颁布了新的收入确认准则,要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业,自2018年1月1日起施行;其他境内上市企业,自2020年1月1日起施行;执行企业会计准则的非上市企业,自2021年1月1日起施行。该准则主要是为了与2014年5月发布的《电竞菠菜》(IFRS 15)保持趋同。这里主要针对于原准则差异较大的部分作出分析。

2020-05-14

新收入准则中特定交易的会计处理

一、附有质量保证条款的销售 对于附有质量保证条款的销售,企业应当评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务时,企业应当考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及企业承诺履行任务的性质等因素。

2020-05-14

研发费用加计扣除异议项目鉴定规定解析

2017年7月21日,科技部、财政部、国家税务总局三部门联合发布《电竞菠菜人体育》(国科发政〔2017〕211号),明确规定税务部门对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的,可以根据实际情况,在事中和事后进行异议项目鉴定。

2020-05-14

预付卡哪些情况下可以税前扣除?

预付卡,是指发卡机构以盈利为目的,通过特定载体和形式发行的,可在特定机构购买商品或服务的预付凭证,例如超市的购物卡。只有该预付卡在实际消费时,购卡方才可进行税前扣除?预付卡新政执行以来,很多人仍然存在一定的误区。

2020-05-14

增值税降税率和加计扣除确定后企业应注意哪些

上周财政部 税务总局 海关总署三部门联合发布了《电竞菠菜》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号),大家热切期望的增值税降税率终于靴子落地了。在两会的答记者会上李总理在新闻发布会上新创造出了增值税抵扣的新专业名词——进项加计抵应纳税额,财税人员头疼了,怎么个加计扣除,财税人员开启了猜猜模式,猜想了数种加计扣除方式,随着三部门39号公告的落地,你猜对了么?

2020-05-14

增值税纳税申报比对执行时间延期至5月1日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:为进一步做好《电竞菠菜》(税总发〔2017〕124号,以下简称《电竞菠菜人体育》)的执行工作,现将有关事项通知如下:一、《电竞菠菜人体育》的执行时间由2018年3月1日调整为2018年5月1日。二、各省国家税务局要加强统筹协调,认真做好相关软件系统调试、基层业务人员培训、纳税人宣传辅导等各项准备工作,确保《电竞菠菜人体育》的顺利执行。

2018-02-27

浙江省科学技术厅关于开展2018年度科技型中小企业评价工作的通知

摘要:拟享受2017年度科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例所得税优惠政策的企业,应于2018年3月31日前通过评价工作系统提交《电竞菠菜》。注:科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

2018-02-07

财政部 税务总局 证监会 • 关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告

为支持实施创新驱动发展战略,现将创新企业境内发行存托凭证(以下称创新企业CDR)试点阶段涉及的有关税收政策公告如下:一、个人所得税政策1.自试点开始之日起,对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得,三年(36个月,下同)内暂免征收个人所得税。

2019-04-03

《电竞菠菜人体育》解读

日前,财政部、中央直属机关工委、中央国家机关工委联合印发了《电竞菠菜人体育》(以下简称《电竞菠菜》)。为更好地贯彻和执行《电竞菠菜》,财政部行政政法司、中央直属机关工委组织部、中央国家机关工委组织部对《电竞菠菜》进行了解读。

2020-05-14

注意!2018年1月1日后逾期增值税扣税凭证抵扣政策将发生变动~~

关于企业在增值税管理中偶尔会发生取得逾期的增值税扣税凭证的问题。在《电竞菠菜》(国家税务总局公告2017年第36号,以下简称“36号公告”)发布前,企业需按照《电竞菠菜》(国家税务总局公告2011年第50号,以下简称“50号公告”)执行。纳税人需要引起注意的是:36号公告对50号公告的部分规定进行了以下修改,从2018年1月1日起,企业取得逾期的增值税扣税凭证按照修改后的规定执行。

2020-05-14

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